企业收到个税手续费咋处理？交啥税？更正报表咋操作？

线上配资平台阅读：241 2025-06-25 20:02:46 评论：0

<线上配资平台>企业收到个税手续费咋处理？交啥税？更正报表咋操作？

个税手续费企业所得税处理_税收收入退还书_个税手续费增值税缴纳

大家好，我是你们的老朋友心姐。

今天群里聊疯了，因为接到税务老师通知核查，针对企业收到的个税手续费让更正往期报表。会计有疑问

个税手续费要不要交增值税？

要不要交企业所得税？

奖励给员工要不要交个人所得税？

更正以前期间的报表怎么更正？

遇到问题不要慌，快找心姐来帮忙~

下面来逐一进行拆解答疑。一定要看到最后，文末有彩蛋~

注：名字及头像已经做马赛克化名处理，请不要拿身边的朋友对号入座哦~

某公司会计收到的信息如图：

个税手续费企业所得税处理_个税手续费增值税缴纳_税收收入退还书

问题一：企业收到的个税手续费返还只涉及企业所得税吧?还有增值税吗？

税收收入退还书_个税手续费企业所得税处理_个税手续费增值税缴纳

问题一、我们企业收到退还的个税手续费要交增值税吗？答案是：要

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕 36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8款规定：“商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务⋯

（2）经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

因此，企业从税务机关取得的代扣代缴个人所得税返还的手续费，应按照“经纪代理服务”申报缴纳增值税。

以一般纳税人为例：经纪代理服务，税率6%.

举例：“财会成长陪伴”是一般纳税人，3月份收到了元的个税手续费返还，换算之后，应交增值税5660.38元。

个税手续费增值税缴纳_税收收入退还书_个税手续费企业所得税处理

小规模纳税人，税率3%，可减按1%征收。不赘述

不会申报增值税的企业收到个税手续费咋处理？交啥税？更正报表咋操作？，点击查看这篇文章有具体操作《个税手续费返还要交增值税吗？》

问题二、个税手续费要不要交企业所得税？

税收收入退还书_个税手续费增值税缴纳_个税手续费企业所得税处理

根据国家税务总局纳税人学堂视频截图。企业取得的个人所得税扣缴手续费收入应计入当年收入总额企业收到个税手续费咋处理？交啥税？更正报表咋操作？，并按规定缴纳企业所得税，与此收入相关的合理支出可以在企业所得税税前扣除；企业将收到的个税返还的手续费用于开支和奖励办税人员的，确实符合生产经营活动常规，应计入当期损益或有关资产成本。

具体会计做账怎么入账呢？

个税手续费增值税缴纳_税收收入退还书_个税手续费企业所得税处理

适用企业会计准则的企业

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费——应交增值税（销项税额）

适用小企业会计准则

借：银行存款

贷：营业外收入

应交税费——应交增值税

税收收入退还书_个税手续费企业所得税处理_个税手续费增值税缴纳

不会申报增值税的，点击查看这篇文章有操作《个税手续费返还要交增值税吗？》心姐语录：这是公司的一笔收入，小企业会计准则计入营业外收入，企业会计准则计入其他收益，收款时正常申报增值税，所得税的。奖励给员工，那是支出的事情。如果奖励给财务了，计工资薪金的话企业收到个税手续费咋处理？交啥税？更正报表咋操作？，公司正常计入成本费用。所得税是否缴纳，最终看企业是盈利还是亏损，可能交也可能不用交。但是报表是要正确申报的。

问题三、税务局让更正报表如何更正？增值税申报表、财务报表、所得税申报表都要改吗？

1、若是一般纳税人，要修改增值税申报表，在附表一，无票收入栏目单独填写。如图。同时要做到其他附表和主表数据匹配。

个税手续费增值税缴纳_个税手续费企业所得税处理_税收收入退还书